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  • 2019-03-13 09:39

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有企業收到主管稅務機關下發的稅務自查通知,頓感手足失措。其實,企業不必過于驚慌自亂陣腳。稅務自查一般由稅務機關通知企業進行,自查提綱由稅務機關拟定,企業根據提綱要求開展自查。

 
稅務自查後會有什麽處理?
稅務自查結束後,稽查局将對企業自查情況進行梳理,開展自查審核評價,并根據審核情況區别對待:
對企業自查中發現的問題,隻補繳稅款并加收滞納金,從輕、減輕或者免于處罰;
對企業自查不到位、應付性自查或者存在重大疑點的企業,則從嚴進行實地稽查。
可見,稅務自查實際上是給企業自己查漏補缺的一個機會。

企業稅務自查的形式
自查形式主要有三種:日常納稅自查、專項稽查前稅務自查、彙算清繳
中的稅務自查。

1.日常納稅自查。主要是對企業稅務登記、納稅申報、稅款繳納,發票使用情況以及其他财務會計資料涉稅情況的完成情況進行檢查。自查的作用是及時發現和解決稅務漏洞,避免被稅務機關稽查發現稅務問題。企業進行稅務自查時還要檢查作爲納稅人的權益是否得到合理保障。

2.專項稽查前的稅務自查。稅務機關往往會不定期對企業稅務進行稽查,有時候是對一些企業某個特定方面的專項稽查。如企業所得稅
稽查、發票稽查、房地産行業的專項稽查等等。此時,企業可根據國家稅收專項檢查工作規定的重點稽查項目和稽查重點進行自查,以便應對稅務機關的稽查。

3.彙算清繳中的稅務自查。通常是對企業全年納稅情況進行一次全面的檢查。
稅務自查的操作流程
步驟一:對企業基本情況的概述;
步驟二:規劃和安排稅務自查工作的方案;
步驟三:檢查
企業稅收計提和實際繳納情況;
步驟四:通過自查發現企業存在的稅務問題;
步驟五:針對問題提出完善建議和采取措施進行改進。

企業如何做好稅務自查
企業稅務自查中自查自糾出的問題與稅務檢查或者稅務稽查發現問題,性質上有天壤之别,因此企業必須重視稅務自查。
第一,納稅人必須端正自身對稅收的正确認識。依法納稅是根本,必須重視日常涉稅工作的合規性。必須強調企業全員重視稅務工作。在稅務稽查的時候,許多涉稅問題并未出自财務部或者稅務部,而是其他不了解稅收法律法規的部門或者員工導緻的。所以,企業在日常生産經營管理中,不僅是财稅部門強調重視合規性,應當由企業高層爲主導,各個部門參與,共同做好稅務工作。
第二,企業要詳細對照各種稅收法律和條例,将每一個經營項目涉及的稅種逐個進行檢查;對照适用稅收法律和條例的稅率,盡可能準确計算應納稅額,并按稅法和條例規定按時申報,及時清繳入庫。同時,财務人員應掌握稅法規定,尤其是新政新規。若遇到特殊稅務問題,最好能及時與主管稅務機關溝通。
第三,企業應認真整理涉稅資料,重視自查是彌補涉稅漏洞和降低稅務風險的絕好機會。
第四,必要時尋求第三方專業機構的幫助。術業有專攻,不是所有的企業都會單獨設立一個稅務部門,或招聘相應的稅務專員,有些企業可能自身不是财務方面的專家,沒有稅法方面的知識。在應對稅務稽查的時候,企業可以考慮向專業的稅務師事務所、會計師事務所、稅務專家等專業機構或人士去尋求幫助支持。


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