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  • 2018-12-05 10:43

全天计划?

在大衆創新萬衆創業的風口上,微小型企業越來越多。在企業多起來後随之而來的是達不到交稅标準的企業也越來越多,那麽在這種情況下企業該如何自處呢?又該走哪些流程呢?有什麽優惠呢?這些企業家們關注的問題今天【】爲大家解答。



在稅務機關辦理了稅務登記的納稅人、扣繳義務人當期未發生應稅行爲,按照國家稅收法律、行政法規和規章的規定,應向稅務機關辦理零申報手續,并注明當期無應稅事項。

 

通俗地講,納稅申報的所屬期内沒有發生應稅收入(銷售額),同時也沒有應納稅額的情況,稱爲零申報。

 

關于“零申報”

 

 

取得免稅收入能零申報麽?

 

問:已辦理增值稅減免稅備案,2018年第三季度收入10萬元,全部符合免稅條件,可以零申報嗎?

 

答:這種情況是不可以零申報的。按照相關規定,辦理增值稅減免備案的納稅人應納稅額爲零,但并不代表該納稅人可以零申報,而是應該向稅務機關如實申報。正确的申報方式是小規模納稅人将當期免稅收入10萬元填入增值稅申報表第12欄“其他免稅銷售額”完成當期申報,一般納稅人将當期免稅收入10萬元填入增值稅申報表第8欄“減免稅銷售額”完成當期申報。

 

 

月銷售額未達3萬元能零申報?

 

問:當月銷售收入不足三萬,享受小微企業增值稅免稅的優惠政策,可以零申報嗎?

 

答:增值稅小規模納稅人容易陷入“月銷售額未達3萬元隻需零申報”的誤區。實際上,按照相關規定,在享受國家稅收優惠的同時,應該向稅務機關如實申報。正确的方式是計算出不含稅收入,再用不含稅收入算出應繳納增值稅,填入申報表相應欄次享受免稅。

 

 

當期未取得收入隻需零申報?

 

問:公司剛開業,購買設備取得增值稅進項發票5份,進項稅額8500元,已經做了認證,但是沒有取得收入,可以零申報嗎?

 

答:雖然沒有取得銷售收入,但是存在進項稅額,如果該納稅人因未發生銷售辦理零申報,未抵扣進項稅額會造成逾期抵扣而不能抵扣。正确方式是在對應的銷售額欄次填寫0,把當期已認證的進項稅額8500元填入申報表的進項稅額欄次中,産生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。

 

 

長期虧損的企業所得稅可零申報?

 

問:公司長期虧損,沒有企業所得稅應納稅款,企業所得稅可以零申報嗎?

 

答:企業的虧損是可以向以後五個納稅年度結轉彌補的,如果做了零申報,則第二年盈利就不能彌補以前年度虧損了,會造成企業損失。如果當年做了企業所得稅零申報,卻将虧損延長到以後年度扣除,是違反稅法規定的,所以虧損企業要慎重零申報。

 

已預繳稅款隻需零申報?

 

問:我們提供服務取得不含稅收入5萬元,已經到辦稅服務廳代開了增值稅專用發票,繳納1500元稅款,是不是就可以做零申報了?

 

答:雖然代開發票已經繳納了稅款,依然不能簡單地做零申報處理。應該在規定欄目填寫銷售收入,系統會自動生成已經繳納的稅款,進行沖抵。

 

 

籌建期可做零申報?

 

問:籌建期的企業,在2018年12月31日也未發生銷售,也未認證增值稅進項發票,可以進行增值稅零申報嗎?

 

答:籌建期的納稅人代理合作1月申報增值稅時可以辦理零申報。如果當期該納稅人有增值稅進項發票,且已在當期進行認證,則不能進行零申報,需按規定填寫當期進項稅額。

 

“零申報”中的幾大誤區

 

1、當期未發生收入就做零申報
 

問:公司爲新開業的新辦企業,沒有發生收入,但是産生了增值稅進項且已經做了認證處理,請問可以零申報嗎?

 

答:不可以。雖然新辦企業當月未發生收入,但是存在了進項稅額,如果進行零申報處理,可能會因爲未抵扣進項稅額逾期抵扣造成不能抵扣的情況發生。正确處理方式是:在申報表對應的銷售額填寫“0”并把當期已認證的進項稅額填入申報表從,而産生期末留抵稅額在下期繼續抵扣。

 

2、當期不用繳納稅款就做零申報
 

問:公司爲增值稅的小規模納稅人,當月銷售收入是可享受小微企業增值稅免稅的優惠政策的,請問可以零申報嗎?

 

答:不可以。按照相關規定,企業在享受國家稅收優惠政策的同時應該向稅務機關進行如實申報。正确的申報方式是在申報表中如實填寫相應欄次的享受免稅數額。

 

違規零申報

 

1.如果當期有收入無應納稅款辦理零申報,屬于進行虛假的納稅申報,需承擔不利後果。

 

2.如果當期有收入有應納稅款辦理零申報,則屬于偷稅,主管稅務機關将按現行《征管法》有關規定追征稅款,并進行稅務行政處罰。

 

3.增值稅一般納稅人當期無收入無應納稅款,但有進項稅額,如果辦理零申報,則當期進項稅額不能再申報抵扣。

 

4.違規零申報還要降低你的信用級别等。



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