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  • 2018-12-05 10:51

全天计划?教你年底全面審查發票!



每當年底,做财稅的就開始忙起來了。這一陣不但要審查今年所有的發票,還要查漏補缺。都想着年底把工作做好,能過一個安心的好年。等來年的時候也能夠順順利利的開始新一輪工作。那麽在年底進行***終審查的時候我們要關注哪裏呢?要知道哪些知識呢?下面就讓我們一起來學習年底查漏補缺的秘訣。



Q:
常用發票有哪些?
 
A:

增值稅專用發票;

 

增值稅普通發票;

 

增值稅普通發票(卷式);

 

增值稅電子普通發票。

 
 

 

Q:

票咋開呢?

 
A:

簡單來說,一般納稅人應按規定在上述發票當中選擇類型後自行開具;小規模納稅人一般情況下不可自行開具增值稅專用發票,特殊情況除外。

 

溫馨提示:部分納入自開增值稅專用發票試點的小規模納稅人(目前包括住宿業、鑒證咨詢業、建築業、工業以及信息傳輸、軟件和信息技術服務業等)在發生銷售貨物、提供應稅勞務和應稅服務行爲時,需要開具增值稅專用發票的,可以通過增值稅發票管理新系統(以下簡稱新系統)自行開具。不過注意,銷售取得的不動産需要開專票的,仍須向稅務機關申請代開。

 
 

 

Q:

開票要什麽“軟件配置”?

 
A:
2016年5月1日起,納入新系統推行範圍的試點納稅人及新辦增值稅納稅人,都要使用新系統選擇相應的編碼開具增值稅發票。

 

 

 

Q:
開票過程中有哪些需要注意的問題呢?
 
A:

是不是經常有商家跟你說,“沒有稅號,開不到發票!”實際上是理解錯誤!政策要求是自2017年7月1日起,購買方爲企業的,銷售方在爲其開具增值稅普通發票時,應在“購買方納稅人識别號”欄填寫購買方的納稅人識别號或統一社會信用代碼。

 

這裏的“企業”包括公司、非公司制企業法人、企業分支機構、個人獨資企業、合夥企業和其他企業,不在該範圍内的,不受這條規定限制!

 
 

 

Q:
專票開具很嚴格,具體有哪些要求?
 
A:

1.項目齊全,與實際交易相符;

 

2.字迹清楚,不得壓線、錯格;

 

3.發票聯和抵扣聯加蓋财務專用章或者發票專用章;

 

4.按照增值稅納稅義務的發生時間開具。

 

記住:不符合上列要求的專用發票,購買方是有權拒收的!

 

部分特殊發票,需要在發票上體現明細信息!簡單歸納如下:

 

建築服務:根據《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)的規定,提供建築服務,納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,應在發票的備注欄注明建築服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱。

 

銷售不動産:根據《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)的規定,提供建築服務,納稅人自行開具或者稅務機關代開增值稅發票時,應在發票的備注欄注明建築服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱。

 

貨物運輸服務:《關于停止使用貨物運輸業增值稅專用發票有關問題的公告》(國家稅務總局公告2015年99號)決定停止使用貨物運輸業增值稅專用發票,其中******條規定:“增值稅一般納稅人提供貨物運輸服務,使用增值稅專用發票和增值稅普通發票,開具發票時應将起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息等内容填寫在發票備注欄中,如内容較多可另附清單。”

 

其他行業不在此逐一闡述。

 
 

 

Q:
票開錯了咋辦?
 
A:

專票:增值稅一般納稅人在開具專用發票當月,發生銷貨退回、開票有誤等情形,收到退回的發票聯、抵扣聯符合作廢條件的,按作廢處理。

 

PS:如果跨月且符合條件可按沖紅處理(流程不再詳訴)。

 

普票:符合條件的當月可作廢,跨月可沖紅。

 
 

 

Q:
收到增值稅發票,該如何查驗真僞?
 
A:

簡單!登陸全國增值稅發票查驗平台(https://inv-veri.chinatax.gov.cn),輸入發票代碼號碼等信息,就可以對新系統開具的增值稅專用發票、增值稅普通發票、機動車銷售統一發票和增值稅電子普通發票的發票信息進行查驗啦,用手機也可以随時查!

 

注意:通過網頁浏覽器首次登錄平台時,需要下載安裝根證書文件,還要認真查看平台提供的發票查驗操作說明喲。



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