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  • 2018-12-14 10:01

全天计划!

在創新創業這波潮流下,成都注冊公司的越來越多,不免的是公司做失敗面臨注銷的也更多。近日,成都一家公司在注銷的時候上交的天價的罰款。這是爲什麽呢?這家公司都做了什麽導緻了這些呢?下面就讓我們一起來看看。

一起因爲注銷引起的慘案
 
 
 
***近發生的一件事情的經過是這樣的:
 
 
 
XX模具有限公司因行業變化,加上老板也有其他産業,所以決定不再經營了。公司老板就跟韓會計說,注銷這家公司吧,公司太多麻煩!
 
 
 
韓會計心想,大家都說注銷難,我可是熟門熟路了,之前辦了幾家有經驗,應該是很順利的啦!
 
 
 
于是,将注銷資料交給稅局一看,資産負債表中存貨,還有原材料、庫存商品830多萬元。稅務專管員沒出聲,說,你這資料還有點不齊,過幾天齊了一起帶來吧!
 
 
 
過了幾天,突然稅務稽查來了幾個人,說要看看存貨在哪裏。當時韓會計就慌了,哪還有什麽存貨,那個數字就是挂的空賬!
 
 
 
這下沒法交差了,隻好說,是之前曆史的賬的問題挂賬,實際上存貨沒有了,我入職時就這樣了呀,不清楚!
 
 
 
稅務稽查人員都是身經百戰的,肯定不會這樣被糊弄過去的,
 
 
 
親自跑到庫房一看究竟,确實沒存貨了。但發現庫房裏面有一張舊辦公桌,稅局稽查過去将辦公桌抽屜拉開一看,出*大*事*了!!!
 
 
 
前五年的倉庫出入庫賬全在那,還是手工的,上面粘滿了灰塵!
 
 
 
韓會計差點立即暈倒!!!這可是五年内的公司***真實的實物賬呀!稅局稽查帶着那迷人的笑容,呵呵*****你知道的
 
 
 
結果咋樣?老板、韓會計通過N種關系,各方努力溝通,
 
 
 
***終的結果是:
 
 
 
830萬元進項轉出,交17%的增值稅!!還有附加稅!!!
 
 
 
外加滞納金一起,交了220萬元!!外加罰款160萬元!
 
 
 
合計380萬!!!!!
 
 
 
其他的事,就不說了!
 
 
 
老板哭了,可憐的韓會計那肯定是工作不保了,直接閃人了.......上個月的工資都沒要。
 
 
 
真是一起因爲注銷引起的慘案啦!!!
 
 
 
企業注銷補稅和罰款套路多,防不勝防
 
 
 
我們都知道,注銷公司花費不菲,不僅有代辦公司收取的服務費,還有各種補稅、罰款等着你。
 
 
 
首先,注銷公司肯定要先把國、地稅注銷掉(所得稅在國稅的,先注銷地稅;所得稅在地稅的,先注銷國稅)。
 
 
 
在進行稅務注銷的時候,要清算公司的增值稅、企業所得稅、增值稅附加稅、印花稅等。
 
 
 
如果從來沒有報過稅,那就是每個稅種2000以内的罰款(具體多少和逾期時間有關)。
 
 
 
而地稅方面,還會特别收取租賃合同印花稅,賬本印花稅、實收資本印花稅等等。
 
 
 
由于稅務注銷的時候,需要提供公司近三年的帳本、會計憑證、财務報表等。如果你從來沒有記過賬,那麽就要重頭開始補賬!
 
 
 
補賬當然要額外收費了,***便宜也得一個月100吧,然後您這都三年了,自己算算…
 
 
 
除了補賬之外,稅局還會要求出具清算報告,至少要出具***後一年的,也有的稅局是要求每年都要有。而清算報告根據公司賬務、稅務的複雜情況來收費,一般來說也得2000塊/年/本。
 
 
 
再來看幾個案例:
 
 
 
01 賬面存貨要交稅!
 
 
 
A公司一般納稅人,商貿批發企業,今年7月1號去不想經營了,準備注銷。但是賬面還有10萬元的存貨,市場價(不含稅)爲12萬元。稅務上咋處理啊?
 
 
 
點睛:
 
 
 
一般納稅人終止生産經營,辦理注銷稅務登記,要先辦理一般納稅人注銷,如果尚有未曾出售的存貨,則會分配給股東或投資者,作爲出資的收回或利潤的分配。“将自産、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者”屬于《增值稅暫行條例實施細則》規定爲視同銷售行爲。
 
 
 
視同銷售不說了,肯定是按照12萬确認銷項啊,所以注銷的時候需要交納增值稅12*17%=2.04萬元。
 
 
 
02 賬面庫存大于實物庫存咋辦?
 
 
 
A公司注銷的時候,賬面10萬元的存貨,但是實際倉庫裏面什麽都沒有了!公司會計很苦惱!
 
 
 
點睛:
 
 
 
估計上面這個問題注銷的企業都會涉及,如果賬面庫存大于實際庫存,說明有商品銷售漏報收入了,沒辦法,稅法就是這麽嚴謹。等到企業注銷的時候,賬面大于庫存,貨物去哪裏了啊。此時稅務如果實地核查發現這種情況,***輕的處罰就是讓你按照視同銷售來處理。
 
 
 
金額差異很大的話,還可能涉及補繳滞納金等!
 
 
 
如果是視同銷售的話,按照12萬*17%=2.04萬元進行補繳。
 
 
 
03 庫存确實壞了咋辦?
 
 
 
A公司因爲做食品銷售的,注銷的時候,公司的倉庫的117萬元(含稅)食品都過期了,發票已經認證抵扣,但是這一批我們賬面的這117萬元确實一分錢都不值了啊!
 
 
 
點睛:
 
 
 
根據增值稅管理辦法,因管理不善造成損失,需要做進項稅轉出。懂了嗎?
 
進項轉出金額=117/1.17*17%=17萬元。進項抵扣了的必須進項轉出!
 
 
 
建議:有這種賬面對不上的,就不要去爲難稅務了,自己找點法子,賬面都對不上,你的報表,怎麽讓稅務簽字啊?
 
 
 
04 個稅******是個大坑!
 
 
 
A公司注銷的時候,由于公司成立較早,公司注冊資本的100萬注冊之後就以老板借款的名義出去了,現在注銷了,稅務要求補稅?
 
 
 
點睛:
 
 
 
财稅[2003]158號,“二、關于個人投資者從其投資的企業(個人獨資企業、合夥企業除外)借款長期不還的處理問題 納稅年度内個人投資者從其投資企業(個人獨資企業、合夥企業除外)借款,在該納稅年度終了後既不歸還,又未用于企業生産經營的,其未歸還的借款可視爲企業對個人投資者的紅利分配,依照“利息、股息、紅利所得”項目計征個人所得稅。”
 
 
 
這個文件很重要,按照這個規則,這家企業需要補繳個稅100*20%=20萬元,沒辦法這就是規則!所以,公司要注銷前一定要好好檢查一下其他應收款,這是稅務必查項目!
 
 
 
05 印花稅注銷時成了必查項!
 
 
 
平時,大家對印花稅好像感覺稅務管理非常松,但是注銷的時候必查!
 
 
 
提示:
 
 
 
地稅有可能會對企業成立幾年來重大合同均進行印花稅審核,實收資本、資本公積、營業賬簿、租賃、購銷合同都是檢查重點!
 
 
 
注銷前,自己檢查一遍,提前把稅補了,省的注銷的時候到處在補稅!
 
 
 
06 庫存商品還需要補繳企業所得稅!
 
 
 
A公司注銷的時候賬面還有10萬元的存貨,市場價(不含稅)爲12萬元,上面談到了需要補交增值稅,所得稅咋處理啊?
 
 
 
點睛:
 
 
 
(國稅函〔2008〕828)規定:“二、企業将資産移送他人的下列情形,因資産所有權屬已發生改變而不屬于内部處置資産,應按規定視同銷售确定收入。(四)用于股息分配;這一法條不僅平時使用,等到注銷的時候算是也要找到用場了!
 
 
 
根據規定,上面庫存10萬元存貨需要視同銷售,在企業所得稅處理的時候,要确認12萬元的視同銷售收入,10萬元的成本,确認2萬元的稅前利潤。應補繳所得稅=2*25%=0.5萬元。




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